I- Đối với hóa đơn đầu vào
một. các quy định về hóa đơn đủ điều kiện khấu trừ.
Về quy định hóa đơn mua vào sở hữu giá trị từ 20 triệu trở lên buộc phải chuyển tiền qua ngân hàng thanh toán mới được khấu trừ thuế GTGT. cần lưu ý:
+ Hóa đơn thanh toán làm rộng rãi lần:
>>> Xem thêm: Hoàn thiện sổ sách kế toánnếu thanh toán phổ biến lần hóa đơn đấy thì tất cả các lần đều phải chuyển khoản qua Ngân hàng, nhắc cả lần đặt cọc thứ 1 để làm cơ sở cho việc mua bán. Còn nếu ví như đã đặt cọc bằng tiền mặt và khấu trừ luôn vào tiền hàng thì đề nghị nhà cung ứng trả lại tiền đặt cọc đó và chuyển trả lại cho nhà cung ứng qua Ngân hàng. nếu ko phần tiền mặt đấy sẽ ko được khấu trừ thuế GTGT trong hóa đơn sắm vào.
+ Hóa đơn sắm cộng trong 1 ngày:
trường hợp trong cùng một ngày sắm liên tiếp hàng hóa của một đơn vị nhưng chia nhỏ ra làm nhiều hóa đơn GTGT giá trị dưới 20 triệu đồng để làm cho cơ sở thanh toán tiền mặt thì vẫn bị chiếc thuế GTGT. vì thế buộc phải bắt buộc lưu ý khi nhận hóa đơn của một đơn vị trong một ngày xem số tiền sắm bán có vượt quá 20 triệu đồng hay không.
+ Chuyển tiền qua ngân hàng:
Việc chuyển tiền qua Ngân hàng để thanh toán cho hóa đơn từ 20 triệu trở lên sở hữu nghĩa là phải chuyển từ tài khoản Ngân hàng với tên công ty mình sang tài khoản ngân hàng mang tên nhà cung ứng, bởi thế ví như chuyển tiền từ 1 tài khoản ko có tên mình hoặc chuyển tiền sang một tài khoản ko sở hữu tên doanh nghiệp người bán trên hóa đơn thì đều không được khấu trừ thuế GTGT.
+ Thời điểm thanh toán:
Tại thời điểm kê khai nếu chưa tới thời hạn thanh toán theo hợp đồng và người mua hàng chưa trả tiền thì vẫn được kê khai thuế GTGT khấu trừ bình thường, nhưng nếu tới thời hạn quyết toán, thời hạn thanh toán đã hết mà vẫn chưa thanh toán thì phần thuế GTGT này bị cái ra và ko được khấu trừ.
+ Phương thức thanh toán bù trừ:
Hàng hóa, dịch vụ sắm vào theo phương thức bù trừ giữa giá trị hàng hóa (dịch vụ) mua vào với giá trị hàng hóa (dịch vụ) bán ra cũng được coi là thanh toán qua Ngân hàng; giả dụ sau khi bù trừ công nợ mà phần giá trị còn lại được thanh toán bằng tiền có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối mang nếu mang chứng từ thanh toán qua Ngân hàng.
2 . những hóa đơn bị mất thì nên khiến cho thế nào?
giả dụ hóa đơn GTGT bị mất thì bắt buộc photo lại liên 1 và xin xác nhận sao y bản chính của công ty xuất hóa đơn, tuy nhiên phần thuế GTGT sẽ ko được khấu trừ.
>>> Tham khảo: Dịch vụ kế toán trọn gói tại Hà Nội3. Hóa đơn đã kê khai năm trước năm sau hạch toán.
Hóa đơn trường hợp đã kê khai trên tờ khai của năm nay nhưng lại không đưa vào hạch toán của năm mà lại hạch toán sang năm sau thì GTGT của hóa đơn của năm đấy sẽ không được khấu trừ.
một số để ý đối có hóa đơn
4. lưu ý khấu trừ đối với tài sản cố định.
nếu tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống ( trừ ô tô tiêu dùng cho vào kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn ) sở hữu giá trị vượt trên một,6 tỷ đồng thì số thuế GTGT đầu vào tương ứng có phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng đó thì sẽ không được khấu trừ, nhưng ví như mang ngành nghề là vận tải thì lại được khấu trừ.
5. những hóa đơn thuê văn phòng.
1 số doanh nghiệp thuê văn phòng là những căn hộ của các cá nhân không phát hành hóa đơn GTGT, vì vậy bắt buộc lên cơ quan thuế sắm HĐ bán hàng để phát hành hóa đơn cho DN và nộp những dòng thuế bao gồm thuế GTGT. đặc thù chiếc hóa đơn này ko được khấu trừ thuế GTGT, tuy nhiên một số kế toán ở 1 số đơn vị nhìn thấy trong bảng tính thuế của cơ quan thuế thì mang phần thuế GTGT buộc phải lập vào bảng kê chứng từ. chiếc thuế này sẽ bị mẫu bỏ khi quyết toán.
6. Hóa đơn đối có dự án.
Thuế GTGT của một số dự án trong DN nếu tới thời điểm quyết toán đã bị hủy bỏ thì sẽ ko được khấu trừ số thuế GTGT ấy. Cho phải, cần cần chuyển các giá tiền đó sang những dự án đang hoạt động hoặc đã hoàn thành để giảm thiểu bị cái khoản thuế này.
II- Đối mang hóa đơn đầu ra
1- Viết nội dung trên hóa đơn
buộc phải buộc phải để ý đến câu chữ lúc viết hóa đơn nếu ko sẽ đang ở một mức thuế suất phải chăng bị bắt nâng lên 1 mức thuế siêu cao. Ví dụ như ở 1 doanh nghiệp sở hữu ngành nghề kinh doanh vận tải trong thời kỳ được giảm thuế GTGT cho hoạt động vận tải từ 10% xuống còn 5%. giả dụ hóa đơn ghi là dịch vụ vận tải thì sẽ được hưởng mức thuế suất là 5% nhưng ví như ghi là cho thuê xe thì mức thuế suất sẽ lại là 10%.
2- các sản phẩm tiêu dùng nội bộ buộc phải xuất hóa đơn.
>>> Dịch vụ liên quan: Làm báo cáo tài chính nămTrong giả dụ công ty trả lương cho người lao động bằng sản phẩm hàng hóa thành phẩm của mình, xuất hàng biếu tặng, khiến từ thiện…. đều cần xuất hóa đơn và kê khai nộp thuế GTGT. Đăc biệt nên thống kê khoản này và xuất hóa đơn bổ sung giả dụ chưa xuất tránh bị phát hiện khi quyết toán sẽ bị phạt và cùng (+) lãi phạt.
3- Kiểm tra mang bỏ sót hóa đơn ko.
nên rà soát lại mọi hóa đơn xuất ra mỗi tháng, để chắc chắn không bỏ sót hóa đơn nào, trường hợp bỏ sót thì ngay lập tức nên lập hóa đơn bổ sung và kê khai nộp thuế.
