Bút toán cuối kỳ

Tóm tắt nội dung trên, Sơ đồ của người khiến kế toán

[IMG]http://ketoanduchuy.vn/images/fckUpload/cong-viec-ke-toan-thue.jpg[/IMG] >>> Xem thêm: Công ty làm dịch vụ kế toán

Giải thích cho Bước 7 và Bước 8

Bước 7: Sau khi người dùng ghi sổ hàng ngày và đã ghi các nghiệp vụ cuối tháng thì người dùng tiến hành khóa sổ
Câu hỏi: Vậy khóa sổ là gì?

Trả lời: Khóa sổ là xác định số dư từ tài khoản dòng một tới tài khoản mẫu 9, cụ thể minh họa về bước khóa sổ của tài khoản 1111 để các bạn tiện theo dõi như sau:

Bước 8: Sau khi người mua nắm được quy trình đến bước 7 thì khách hàng qua bước 8, phải trả lời những câu hỏi sau:
Câu hỏi 1: bí quyết lập bảng cân đối số phát sinh như thế nào?

Trả lời 1:

Đây là bảng cái Bảng cân đối số phát sinh của doanh nghiệp Cổ phần SX TM Đại Hồng Phúc như sau:

⇒Vậy để lập được Bảng cân đối số phát sinh thì quý khách lấy Sổ mẫu khía cạnh từng tài khoản từ loại một đến dòng 9 để lập (Lấy Số dư đầu kỳ; Số phát sinh trong kỳ và Số dư cuối kỳ), Cụ thể minh họa một sổ chiếc khía cạnh tài khoản tiền mặt của TK 111 để lập như sau:

• Số dư đầu kỳ: Lấy số liệu là bên nợ 8.336.480 để ghi vào chỉ tiêu số dư đầu kỳ Bên nợ của Bảng cân đối số phát sinh
• Số phát sinh trong kỳ: Lấy số phát sinh nợ 150.000.000 và số phát sinh có141.132.350 để ghi vào cột số phát sinh NỢ và số phát sinh với trên bảng cân đối kế toán
• Số dư cuối kỳ: Lấy số liệu là 17.204.130
  ⇒Như vậy tương tự người dùng sẽ lấy những sổ cái khía cạnh từng tài khoản (Từ cái 1 đến dòng 9) để các bạn tiếp tục lập, sau đó các bạn sẽ lập được Bảng cân đối số phát sinh hoàn chỉnh.

Câu hỏi 2: Nhưng sau lúc người mua lập xong Bảng cân đối số phát sinh thì làm cho sao người dùng biết là lập đúng hay sai?

Trả lời 2
các bạn bắt buộc kiểm tra các vấn đề sau để biết là Bảng cân đối số phát sinh mà người dùng lập là đúng hay sai trước lúc bắt tay vào lập Báo cáo tài chính.

>>> Tham khảo: Dịch vụ kế toán trọn gói tại Hà Nội

thiết bị nhất: Xem chiếc tổng cộng 2 cột liền kế cuối cộng là phải bằng nhau (có đa số là 6 cột) , cụ thể như sau:

• đồ vật hai: Theo nguyên tắc thì tài khoản dòng một,2 với số dư bên NỢ; dòng 3,4 có số dư bên CÓ; từ dòng 5 đến cái 9 không còn số dư mà Tổng phát sinh bên nợ buộc phải bằng tổng phát sinh bên với. người mua kiểm tra xem nếu ko đúng theo nguyên tắc trên thì bị sai, cụ thể ví dụ để tưởng tượng như sau:

Ví dụ: quý khách xem mà thấy tài khoản 111 có số dư BÊN với điều này mang nghĩa là sổ loại yếu tố tài khoản 111 là bị sai. Vì tài khoản tiền là chiếc 1 buộc phải với số dư bên Nợ, bởi thế quý khách in sổ cái chi tiết của tài khoản 111 ra để kiểm tra xem là tiền âm tại ngày nào để từ đó sở hữu hướng mà xử lý. ví như âm tiền này chỉ xảy ra đối có những doanh nghiệp khiến cho sổ sách này để dùng cho cho thuế còn sổ thực thì không xảy ra trường hợp này. ví như mang xảy ra giả dụ này thì người mua với thể làm cho hợp đồng mượn tiền hoặc vay tiền tại ngày tiền âm.

• thứ ba: khách hàng kiểm tra về số liệu của từng tài khoản (Từ cái 1 tới mẫu 9), các tài khoản trên sổ sách đều với một bằng chứng khác, thủ tục khác để kiểm tra số liệu kế toán là đúng hay sai. (Vì khiến kế toán thì bắt buộc biết số liệu mình làm cho là đúng hay sai).

Ví dụ 1: Tài khoản 1111 trên Bảng cân đối số phát sinh tại ngày 31/12/2015 sở hữu số dư là 17.204.130. Điều này sở hữu nghĩa là Số tiền mặt trong két sắt tài ngày 31/12/2015 là17.204.130 đồng. bởi thế, khách hàng phải buộc phải đối chiếu giữa Sổ quỹ và Sổ kế toán của tài khoản 111 cũng như kiểm kê quỹ thực tế thì mới biết chính xác số tiền trên sổ kế toán theo dõi là đúng hay sai. Vấn đề kiểm quỹ hay không là do kế toán có thể thực hiện bất kỳ lúc nào lúc cần phải có.

Ví dụ 2: Tài khoản tiền gửi ngân hàng , bây giờ trên bảng cân đối số phát sinh của tài khoản 112 có toàn bộ là 5 ngân hàng với số dư cuối kỳ lần lượt là 13.682.277; 13.498.972; 2.798.422; một.234.2714; 3.460.866. Vậy khiến cho sao chúng ta biết được số liệu này đúng hay sai? Thì chúng ta phải thu thập Sổ phụ ngân hàng của từng ngân hàng để đối chiếu giữa sổ phụ ngân hàng và sổ kế toán của từng tài khoản ngân hàng về số dư đầu kỳ; Số phát sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ

Ví dụ 3: Như hàng tồn kho (152; 155; 1561) thì chúng ta bắt buộc kiểm kê hàng tồn kho để so sánh giữa thực tế theo dõi trên sổ và thực tế sở hữu khớp không? Chúng ta đối chiếu giữa bảng tổng hợp nhất xuất tồn (152; 155; 1561) và sổ mẫu (151; 155; 1561) thì số liệu giữa nhập xuất tồn và sổ chiếc buộc phải bằng nhau

• thứ 4: Đối chiếu từng sổ chiếc mang sổ chi tiết của cùng một tài khoản. (Về mặt nguyên tắc thì Sổ dòng của một tài khoản và Tổng những số chi tiết của cùng một tài khoản nên bằng nhau về Số dư đầu kỳ; Số phát sinh trong kỳ và Số dư cuối kỳ). Ví dụ như sổ dòng tài khoản 131 thì khớp với sổ khía cạnh theo từng đối tượng người dùng của tài khoản 131 cả về số dư đầu kỳ; Số phát sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ. Tương tự như vậy cho sổ cái của tài khoản 141; 136; 1388; 331; 336; 3388…
• thiết bị 5: Về tài sản cố định, đối chiếu giữa sổ cái 211; 213; 214 mang Bảng khấu hao tài sản cố định phải khớp nhau về mặt số tiền là Nguyên giá đầu kỳ và cuối kỳ; Cũng như hao mòn lũy kế đầu kỳ và cuối kỳ. ngoại trừ ra thì công đoạn kiểm kê tài sản cố định cũng nên được quan tâm để biết là tài sản cố định đang ở đâu có bị mất mát hay không
• thứ 6: Đối chiếu giữa sổ dòng 242 sở hữu Bảng phân bổ tầm giá trả trước bắt buộc khớp nhau về mặt số tiền cuối kỳ.
• đồ vật 7: Kiểm tra tài khoản 632: Đối chiếu giữa Bên xuất của tài khoản thành phẩm (TK 155) hoặc hàng hóa (TK 156) trong bảng tổng hợp nhập xuất tồn với tài khoản bên nợ 632 có khớp không nhau không? Và đối chiếu bên xuất của tài khoản nguyên vật liệu có tài khoản bên nợ 621 nên khớp nhau về mặt số tiền hay không? Về mặt nguyên tắc là khớp nhau.
• thiết bị 8: Đối chiếu giữa sổ 133, 3331 mang Tờ khai thuế GTGT, giữa 2 tài khoản này chỉ mang duy nhất một tài khoản mang số dư. Và giữa Tờ khai và sổ cái (TK 133 và TK 3331) phải khớp nhau trường hợp ko khớp nhau thì chọn hiểu nguyên nhân chênh lệch để điều chỉnh.
• Tài khoản 334 trường hợp còn số dư thì cần biết nó là số dư của khoản phải trả tiền lương tháng mấy để kịp thời điều chỉnh (Tức là số dư của tài khoản 334 này cần khớp sở hữu số thực lãnh trên bảng lương).
• Tài khoản 3383; 3384; 3386 cần được đối chiếu sở hữu biên bản đối chiếu BHXH, BHYT, BHTN mà được nhận định kỳ hàng tháng , giả dụ có sai lệch buộc phải biết nguyên nhân để điều chỉnh kịp thời hoặc đợi kỳ sau nên điều chỉnh.
• Tài khoản doanh thu (TK 511) bắt buộc khớp với doanh số bán ra trên Phụ lục 01-1 bán ra của tờ khai thuế GTGT hàng tháng, ví như không khớp thì thường là trên bảng kê cao hơn chẳng hạn là do sở hữu các khoản xuất hóa đơn mà hạch toán vào 711 (Ví dụ như thanh lý, nhượng bán tài sản cố định….)
>>> Dịch vụ liên quan: Nhận làm báo cáo tài chính