Báo cáo dùng chứng từ khấu trừ thuế TNCN

Lưu ý: giả dụ doanh nghiệp có đăng ký tiêu dùng chứng từ khấu trừ thuế do cơ quan thuế cấp thì doanh nghiệp sở hữu trách nhiệm thực hiện báo cáo theo quý theo quy định tại Bảng kê thanh toán biên lai dòng số CTT25/AC ban hành theo quyết định số 440/QĐ-TCT nộp trực tiếp lên cơ quan thuế 02 bản CTT25/AC sau đấy cơ quan thuế sẽ trả lại 1 bản để công ty lưu lại

[IMG]http://luatvietphong.vn/wp-content/uploads/2015/12/k%C3%AA-khai-sai-s%E1%BB%91-thu%E1%BA%BF-ph%E1%BA%A3i-n%E1%BB%99p-c%C3%B3-b%E1%BB%8B-x%E1%BB%AD-ph%E1%BA%A1t-kh%C3%B4ng.jpg[/IMG]

>>> Xem thêm: Dịch vụ kê khai thuế

phương pháp ghi biên lai CTT25/AC như sau:

• Cột 1: loại số của chứng từ khấu trừ thuế TNCN
• Cột 2: Tên của chứng từ khấu trừ thuế TNCN
• Cột 3: Ký hiệu của chứng từ khấu trừ thuế TNCN
• Cột 4: là cột yếu tố những số chứng từ đã sử dụng trong kỳ
• Cột 5: Số lượng dùng trong kỳ
• Cột 6: Ghi chi tiết số xóa bỏ (là số đã viết sai)
• Cột 7: Ghi số chứng từ bị mất hoặc cháy
• Cột 8: Ghi tổng số đã dùng ở ba cột 5,6,7

VÍ DỤ MINH HỌA NHƯ SAU:

Trong năm công ty TNHH Đào Tạo An Tâm mang ký hợp đồng một năm có Ông Phan Quang Nghĩa từ tháng 9/2015 đến tháng 06/2016 với:

• Tổng mức lương là: 20.000.000 đ/tháng, trong đấy lương cơ bản là 5.000.000 đ/tháng,
• Khấu trừ các khoản BHXH, BHYT, BHTN 10.5%.
• Ông Nghĩa sở hữu một người phụ thuộc
(Ông Nghĩa khiến việc 2 nơi thuộc đối tượng tự quyết toán thuế TNCN)

>>> Tham khảo: Dọn dẹp sổ sách kế toán

các bạn dựa vào bảng lương 4 tháng 9, 10, 11, 12 để tổng hợp lại số liệu và ghi chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân đã bị khấu trừ thuế.

+ Tổng thu nhập chịu thuế TNCN từ 09/2015-12/2015 là:
4 * 20.000.000 = 80.000.000 đồng

+ Thu nhập tính thuế TNCN từ 09/2015-12/2015 là:
4 * [ 20.000.000 – (5.000.000*10.5%) – 9.000.000 – 3.600.000 ] = 4* 6.875.000 = 27.500.000

+ Thuế TNCN mà doanh nghiệp đã khấu trừ từ 09/2015-12/2015 là:
4 * ( 10% * 6.875.000 –250.000) = 1.750.000 đồng